绵竹市国税局行政处罚和行政许可清单
日期:2017-03-09   来源:国税局  发布人:信息中心 作者:国税局 
一、行政处罚清单:
依照《国家税务总局关于发布第一批税务行政处罚权力清单的公告》(国家税务总局公告2015年第10号)于2015年2月16日发布的规定
类型违法行为处罚依据处罚内容处罚主体备注
一、账簿凭证管理类1.未按规定设置、保管账簿资料,报送财务、会计制度办法核算软件,安装使用税控装置。纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款。税务机关 
纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查。责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款。税务机关 
纳税人未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置。责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款。税务机关 
2.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条 责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上5000元以下的罚款。税务机关 
3.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十一条责令改正,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。税务机关构成犯罪的,依法追究刑事责任。
二、纳税申报类4.未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款。税务机关 
扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料。责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款。税务机关 
5.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条责令限期改正,并处5万元以下的罚款。税务机关 
三、税务检查类6.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查(包括提供虚假资料,不如实反映情况,或者拒绝提供有关资料的;拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的;在检查期间,纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的;有不依法接受税务检查的其他情形的)。《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十六条责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。税务机关 
7.纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户,或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,造成税款流失。《中华人民共和国税收征收管理法》第七十三条处10万元以上50万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款。税务机关 
8.税务机关依照税收征管法第五十四条第(五)项的规定到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时,有关单位拒绝的。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十五条责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。税务机关 
经对照《四川省权力清单(2016年本)》(川办发【2016】108号)公布内容,四川省国家税务局尚未对外公布行政权力事项,根据《国家税务总局关于浙江省国家税务局税收执法权力清单和责任清单有关问题的批复》(税总函【2015】386号),要求按照《中共中央办公厅 国务院办公厅关于推行地方各级政府工作部门权力清单制度的指导意见》(中办发〔2015〕21号)和地方相关职能部门要求开展推行权责清单制度的有关工作,但清单暂不宜对外公布的答复。只有待上级局作出相关要求时再报你处审核,特此报告。

 

二、行政许可清单:
依照《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》(国家税务总局公告2016年第10号)于2016年2月28日发布的规定
序号项目名称设定依据审批审批
对象部门
1企业印制发票审批《中华人民共和国税收征收管理法》第22条:“增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票。”印制企业增值税专用发票由国家税务总局确定;其他发票由省、自治区、直辖市税务机关确定
《中华人民共和国发票管理办法》第7条:“增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制;其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。”第8条:“印制发票的企业应当具备下列条件:(一)取得印刷经营许可证和营业执照;(二)设备、技术水平能够满足印刷发票的需要;(三)有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。税务机关应当以招标方式确定印制发票的企业,并发给发票准印证。”
2对纳税人延期缴纳税款的核准《中华人民共和国税收征收管理法》第31条第2款:“纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。”纳税人省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第41条:“纳税人有下列情形之一的,属于税收征管法第三十一条所称特殊困难:
(一)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;
(二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。
计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照税收征管法第三十一条第二款的批准权限,审批纳税人延期缴纳税款。”
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第42条第1款:“纳税人需要延期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前提出申请,并报送下列材料:申请延期缴纳税款报告,当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单,资产负债表,应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。”
3对纳税人延期申报的核准《中华人民共和国税收征收管理法》第27条:“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报。”纳税人主管税务机关
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第37条:“纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实,予以核准。”
4对纳税人变更纳税定额的核准《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第47条第3款:“纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的,应当提供相关证据,经税务机关认定后,调整应纳税额。”纳税人主管税务机关
5增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》(国务院令第412号)附件第236项:增值税防伪税控系统最高开票限额审批。纳税人区县税务机关
6对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第128条:“企业所得税分月或分季预缴,由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。”纳税人主管税务机关
7非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批《中华人民共和国企业所得税法》第51条:“非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得,以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点。”非居民企业非居民企业各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第127条:“企业所得税法第五十一条所称经税务机关审核批准,是指经各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关审核批准。非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后,需要增设、合并、迁移、关闭机构、场所或者停止机构、场所业务的,应当事先由负责汇总申报缴纳企业所得税的主要机构、场所向其所在地税务机关报告;需要变更汇总缴纳企业所得税的主要机构、场所的,依照前款规定办理。”